Bài Giải Thực Hành Kế Toán Và Thuế – Chương 3 – Bài Tập Phương Pháp Kế Toán Thuế Giá Trị Gia Tăng

Nội dung chính:

Bài tập chương 3

Bài Tập Phương Pháp Kế Toán Thuế Giá Trị Gia Tăng

Thuế giá trị gia tăng

Đề bài	Định khoản	Tính toán	Chứng từ
Bài 1: Mua hàng hóa và nguyên vật liệu nhập kho Mua hàng hóa nhập kho với giá trị mua bao gồm thuế GTGT 5% là 52.500.000 đồng, đã thanh toán bằng chuyển khoản.	Nợ TK 156: 50.000.000 Nợ TK 1331: 2.500.000 Có TK 112: 52.500.000	Thuế GTGT = Giá chưa thuế × 5% Giá bao gồm thuế = Giá chưa thuế + Giá chưa thuế × 5% 52.500.000 = Giá chưa thuế + Giá chưa thuế × 5% ⇒ Giá chưa thuế = 52.500.000 / 1,05 = 50.000.000	• Hợp đồng mua bán • Hóa đơn GTGT • Phiếu nhập kho • Ủy nhiệm chi • Giấy báo Nợ
Bài 2: Mua tài sản cố định (TSCĐ) Mua một thiết bị sản xuất với giá trị mua chưa có thuế GTGT 8% là 200.000.000 đồng, doanh nghiệp chưa thanh toán cho nhà cung cấp.	Nợ TK 211: 200.000.000 Nợ TK 1332: 16.000.000 Có TK 331: 216.000.000	Thuế GTGT = 200.000.000 × 8% = 16.000.000	• Hợp đồng mua bán • Hóa đơn GTGT • Phiếu nhập kho • Ủy nhiệm chi • Giấy báo Nợ
Bài 3: Bán hàng hóa trong nước Bán một lô thành phẩm, giá trị bán chưa có thuế GTGT 10% là 80.000.000 đồng. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản.	Nợ TK 112: 88.000.000 Có TK 511: 80.000.000 Có TK 33311: 8.000.000	Thuế GTGT = 80.000.000 × 10% = 8.000.000	• Hợp đồng mua bán • Đơn đặt hàng • Hóa đơn GTGT • Phiếu xuất kho • Ủy nhiệm thu • Giấy báo Có
Bài 4: Trả lại hàng đã mua Doanh nghiệp trả lại thiết bị đã mua ở Bài tập 2 do bị lỗi. Người bán đã chấp nhận và trừ vào công nợ.	Nợ TK 331: 216.000.000 Có TK 211: 200.000.000 Có TK 1331: 16.000.000	Thuế GTGT = 200.000.000 × 8% = 16.000.000	• Hợp đồng mua bán • Hóa đơn GTGT mua vào • Phiếu xuất kho • Biên bản trả lại hàng do bị lỗi • Biên bản đối chiếu công nợ
Bài 5: Khấu trừ thuế GTGT cuối kỳ Cuối tháng, kế toán xác định tổng số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ là 100.000.000 đồng, tổng số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ là 70.000.000 đồng. Thực hiện bút toán khấu trừ thuế đầu kỳ.	Nợ TK 3331: 70.000.000 Có TK 1331: 70.000.000	Thuế GTGT phải nộp = 100.000.000 − 70.000.000 = 30.000.000	• Bảng kê chứng từ hóa đơn GTGT mua vào, bán ra • Tờ khai thuế GTGT
Bài 6: Xử lý thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ Cuối kỳ, kế toán xác định có một số hóa đơn mua hàng trị giá 20.000.000 đồng, thuế GTGT 2.000.000 đồng đã hạch toán vào TK 133 nhưng sau đó xác định không đủ điều kiện khấu trừ. Số hàng này đã bán hết trong kỳ.	Nợ TK 632: 2.000.000 Có TK 1331: 2.000.000	Thuế GTGT = 20.000.000 × 10% = 2.000.000	• Hóa đơn GTGT mua vào, bán ra • Phiếu nhập kho, xuất kho • Hồ sơ xác định thuế GTGT không được khấu trừ

5/5 - (1 bình chọn)

BÀI VIẾT LIÊN QUAN

Mẫu Bài Tập KT-06 – Kế Toán Và Thuế Tổng Hợp Thực Hành Trên Phần Mềm Excel và Misa

Mẫu Bài Tập KT-02 Thực Hành Thuế Và Kế Toán Tổng Hợp Trên Excel Và Misa

BÀI 20. PHƯƠNG PHÁP TÍNH GIÁ XUẤT KHO – PP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN – KT06

BÀI 19. PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN HÀNG NHẬP KHO – PP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN – KT06