19 Chính Sách Thuế Mới Có Hiệu Lực Từ Ngày 01/07/2025
Nội dung chính:
- Luật Quản Lý Thuế Hiện Hành Mới Nhất Là Gì?
- Tổng hợp 19 chính sách thuế mới nhất có hiệu lực từ ngày 01/7/2025
- 01 – Tăng cường quản lý hóa đơn khi khuyến mãi: giới hạn tối đa 50% giá bán
- 02 – Bổ sung điều kiện hoàn thuế cho doanh nghiệp áp dụng thuế suất 5%
- 03 – Sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh
- 04 – Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT đầu vào bị sai sót rõ ràng hơn
- 05 – Bổ sung hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%
- 06 – Chính thức giảm thuế GTGT 2% từ 01/07/2025
- 07 – UBND cấp xã được trao quyền cưỡng chế về thuế
- 08 – Mở rộng căn cứ khấu trừ thuế GTGT
- 09 – Doanh nghiệp cần đăng ký tài khoản định danh điện tử trước 01/7/2025
- 10 – Bổ sung quy định về giá tính thuế GTGT với hàng khuyến mãi
- 11 – Doanh nghiệp bán hàng qua sàn không thanh toán phải tự khai, tự nộp thuế
- 12 – Chuyển đổi mã số thuế cá nhân sang số định danh
- 13 – Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu bao gồm nhiều khoản thuế
- 14 – Điều chỉnh thuế suất GTGT nhiều nhóm hàng
- 15 – Doanh nghiệp chịu thuế 5% không được miễn điều kiện thanh toán
- 16 – Tăng thẩm quyền xóa nợ thuế cho Bộ Tài chính
- 17 – Bổ sung quy định về định danh điện tử cho doanh nghiệp
- 18 – Thay đổi đối tượng miễn thuế GTGT: nhiều hàng hóa và dịch vụ chịu thuế
- 19 – Trách nhiệm cập nhật định danh khi doanh nghiệp thay đổi thông tin
Danh sách các chính sách thuế 2025 mới nhất có hiệu lực từ 01/7/2025 được Kế Toán Sao Việt tổng hợp đầy đủ từ các nguồn về luật Việt Nam, giúp doanh nghiệp nắm bắt xu hướng quản lý, khấu trừ, hoàn thuế và yêu cầu định danh điện tử.
Luật Quản Lý Thuế Hiện Hành Mới Nhất Là Gì?
Hiện nay, Luật Quản lý thuế đang được áp dụng là Luật Quản lý thuế năm 2019 – văn bản pháp lý nền tảng trong việc quy định quyền và nghĩa vụ giữa người nộp thuế và cơ quan thuế.
Tuy nhiên, bắt đầu từ ngày 01/01/2025, một số nội dung tại Luật Quản lý thuế 2019 sẽ chính thức được sửa đổi, bổ sung theo Luật sửa đổi các luật về lĩnh vực tài chính năm 2024. Luật này đã được Quốc hội thông qua tại kỳ họp thứ 8, trong đó đồng thời điều chỉnh một loạt luật liên quan như Luật Kế toán, Luật Chứng khoán, Luật Thuế TNCN, Luật Quản lý tài sản công, v.v. Những sửa đổi này nhằm hoàn thiện khung pháp lý và nâng cao hiệu lực quản lý thuế trong tình hình mới. Bên cạnh đó các chính sách thuế mới nhất 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2025, hãy xem thêm chi tiết ở phần bên dưới.
Các Nội Dung Chính Trong Quản Lý Thuế
Theo quy định tại Điều 4 của Luật Quản lý thuế 2019, quản lý thuế bao gồm toàn bộ quy trình và hoạt động của cơ quan thuế và người nộp thuế, cụ thể gồm:
- Đăng ký, kê khai, nộp và ấn định thuế: Bao gồm các bước khởi tạo nghĩa vụ thuế và xác định số thuế phải nộp.
- Chính sách hoàn, miễn, giảm và không thu thuế: Áp dụng trong các trường hợp cụ thể theo quy định của pháp luật.
- Xử lý nợ thuế: Gồm việc khoanh nợ, xóa nợ, miễn tiền chậm nộp/phạt, hoặc cho phép gia hạn/nộp dần.
- Quản lý thông tin người nộp thuế: Cơ quan thuế có trách nhiệm thu thập, lưu trữ và cập nhật chính xác thông tin này.
- Quản lý hóa đơn, chứng từ: Áp dụng cho hóa đơn điện tử và giấy tờ liên quan đến giao dịch chịu thuế.
- Thanh tra, kiểm tra thuế và biện pháp ngăn ngừa vi phạm: Giúp đảm bảo việc tuân thủ đúng quy định.
- Cưỡng chế thi hành thuế: Áp dụng khi người nộp thuế không tự giác thực hiện nghĩa vụ.
- Xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế: Bao gồm xử phạt, cảnh cáo hoặc các biện pháp khác.
- Giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến thuế: Bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người nộp thuế.
- Hợp tác quốc tế trong lĩnh vực thuế: Hỗ trợ trong việc trao đổi thông tin, chống gian lận thuế xuyên biên giới.
- Tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế: Cung cấp thông tin, hướng dẫn thủ tục, phổ biến các chính sách thuế 2025
Tổng hợp 19 chính sách thuế mới nhất có hiệu lực từ ngày 01/7/2025
01 – Tăng cường quản lý hóa đơn khi khuyến mãi: giới hạn tối đa 50% giá bán
Từ ngày 01/7/2025, doanh nghiệp chỉ được giảm giá khuyến mãi hàng hóa, dịch vụ không vượt quá 50% so với giá niêm yết ban đầu. Trường hợp vượt mức này chỉ được phép khi chương trình do cơ quan nhà nước trung ương tổ chức hoặc thuộc diện bình ổn giá.
- (Căn cứ: Điều 3 Thông tư 39/2025/TT-BCT)
02 – Bổ sung điều kiện hoàn thuế cho doanh nghiệp áp dụng thuế suất 5%
Các doanh nghiệp chỉ cung ứng hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 5%, nếu sau chu kỳ 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết đạt tối thiểu 300 triệu đồng thì được xét hoàn thuế.
- (Căn cứ: Khoản 3 Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024)
03 – Sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh
Các sàn thương mại điện tử trong và ngoài nước có chức năng thanh toán sẽ phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN cho cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động trên sàn kể từ ngày 01/7/2025. (Căn cứ: Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP)
04 – Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT đầu vào bị sai sót rõ ràng hơn
Người nộp thuế được phép khai bổ sung tùy vào tình huống: nếu sai sót làm tăng thuế phải nộp hoặc giảm thuế được hoàn thì khai tại kỳ phát sinh, còn nếu chỉ làm thay đổi số thuế khấu trừ thì khai tại kỳ phát hiện.
- (Căn cứ: Điểm đ Khoản 1 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024)
05 – Bổ sung hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%
Một số loại hàng hóa, dịch vụ mới được bổ sung vào diện áp dụng thuế suất 0%, bao gồm: dịch vụ vận chuyển quốc tế, xây dựng công trình ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan, hàng hóa bán trong khu cách ly, dịch vụ cảng biển và hàng không quốc tế.
- (Căn cứ: Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024)
06 – Chính thức giảm thuế GTGT 2% từ 01/07/2025
Nghị định 180/2024/NĐ-CP sẽ hết hiệu lực từ 30/6/2025, đồng nghĩa thuế suất 10% sẽ quay trở lại. Tuy nhiên, Quốc hội đã thông qua nghị quyết tiếp tục giảm 2% từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, đang chờ văn bản hướng dẫn thi hành.
07 – UBND cấp xã được trao quyền cưỡng chế về thuế
Bắt đầu từ 01/7/2025, Chủ tịch UBND cấp xã được trao quyền ban hành quyết định cưỡng chế nhằm thi hành các nghĩa vụ thuế chưa thực hiện.
- (Căn cứ: Điều 24 Nghị định 125/2025/NĐ-CP)
08 – Mở rộng căn cứ khấu trừ thuế GTGT
đầu vào với hàng xuất khẩu Ngoài các hóa đơn và chứng từ thanh toán thông thường, hồ sơ khấu trừ thuế GTGT đầu vào với hàng xuất khẩu có thể bổ sung thêm phiếu đóng gói, vận đơn, hợp đồng bảo hiểm nếu có.
- (Căn cứ: Điểm c Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024)
09 – Doanh nghiệp cần đăng ký tài khoản định danh điện tử trước 01/7/2025
Sau ngày 30/6/2025, tài khoản trên Cổng dịch vụ công quốc gia sẽ không còn hiệu lực. Doanh nghiệp cần đăng ký tài khoản định danh tổ chức do Bộ Công an cấp để tiếp tục thực hiện thủ tục hành chính thuế.
- (Căn cứ: Khoản 4 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP)
10 – Bổ sung quy định về giá tính thuế GTGT với hàng khuyến mãi
Đối với hàng hóa hoặc dịch vụ dùng để khuyến mãi theo đúng quy định của Luật Thương mại, giá tính thuế GTGT sẽ được xác định là 0 đồng.
- (Căn cứ: Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024)
11 – Doanh nghiệp bán hàng qua sàn không thanh toán phải tự khai, tự nộp thuế
Trường hợp nền tảng TMĐT không tích hợp chức năng thanh toán, cá nhân hoặc hộ kinh doanh sẽ phải trực tiếp khai và nộp thuế theo quy định.
- (Căn cứ: Điều 8 Nghị định 117/2025/NĐ-CP)
12 – Chuyển đổi mã số thuế cá nhân sang số định danh
Từ ngày 01/7/2025, cá nhân sẽ dùng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế trong toàn bộ hệ thống quản lý thuế.
- (Căn cứ: Khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC)
Xem thêm bài viết: Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025
13 – Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu bao gồm nhiều khoản thuế
Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu sẽ bao gồm: trị giá tính thuế nhập khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), thuế bảo vệ môi trường (nếu có) và các khoản thuế nhập khẩu bổ sung.
- (Căn cứ: Điểm b Khoản 1 Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024)
14 – Điều chỉnh thuế suất GTGT nhiều nhóm hàng
Một số hàng hóa sẽ chuyển từ mức thuế 5% lên 10% như lâm sản chưa chế biến, thiết bị giảng dạy, sản phẩm nghệ thuật; đồng thời, một số mặt hàng từ không chịu thuế sẽ chuyển sang chịu thuế 5% như phân bón, tàu đánh cá xa bờ.
- (Căn cứ: Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024)
15 – Doanh nghiệp chịu thuế 5% không được miễn điều kiện thanh toán
Tất cả hàng hóa, dịch vụ mua vào – bao gồm cả giao dịch dưới 20 triệu đồng – đều bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được khấu trừ thuế GTGT.
- (Căn cứ: Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024)
16 – Tăng thẩm quyền xóa nợ thuế cho Bộ Tài chính
Bắt đầu từ 01/7/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính có quyền quyết định xóa các khoản nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp từ 15 tỷ đồng trở lên đối với các doanh nghiệp và hợp tác xã.
- (Căn cứ: Khoản 1 Điều 5 Nghị định 122/2025/NĐ-CP)
17 – Bổ sung quy định về định danh điện tử cho doanh nghiệp
Doanh nghiệp, tổ chức buộc phải thực hiện đăng ký định danh điện tử tổ chức để phục vụ cho thủ tục hành chính qua môi trường số.
- (Căn cứ: Khoản 4 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP)
18 – Thay đổi đối tượng miễn thuế GTGT: nhiều hàng hóa và dịch vụ chịu thuế
Một số loại hàng hóa, dịch vụ như phân bón, máy nông nghiệp chuyên dùng, tàu thủy khai thác xa bờ, dịch vụ lưu ký, giao dịch chứng khoán sẽ không còn nằm trong diện miễn thuế như trước đây.
- (Căn cứ: Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024)
19 – Trách nhiệm cập nhật định danh khi doanh nghiệp thay đổi thông tin
Doanh nghiệp có trách nhiệm cập nhật kịp thời các thông tin pháp lý như tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở, người đại diện pháp luật… trên hệ thống sau khi đã được cấp mã định danh điện tử tổ chức. Nếu chậm cập nhật có thể gây gián đoạn các thủ tục hành chính điện tử.
- (Căn cứ: Hướng dẫn từ cơ quan Thuế)
Đây là Các Chính Sách Thuế 2025 Mới Nhất có hiệu lực từ đầu tháng 7 năm 2025 với các nội dung đã được cập nhật từ các văn bản chính thức ban hành năm 2025, đảm bảo phù hợp với quy định pháp lý mới nhất. Nếu cần tư vấn chi tiết từng chính sách, hãy liên hệ chuyên gia về thuế tại Kế Toán Sao Việt để được hỗ trợ kịp thời và chính xác.
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
BÌNH LUẬN - HỎI ĐÁP
Hãy để lại câu hỏi của bạn, chúng tôi sẽ trả lời TRONG 15 PHÚT
Tp.HCM
MESSENGER