Bài Tập Tính Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Có Lời Giải Chi Tiết

Nội dung chính:

Bài tập thuế tiêu thụ đặc biệt
Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt
Hướng dẫn giải bài tập thuế tiêu thụ đặc biệt
Bài tập 2: Tính thuế tiêu thụ đặc biệt cho ô tô nhập khẩu
Bài tập 3: Tính thuế tiêu thụ đặc biệt cho xe máy nhập khẩu

Bài tập thuế tiêu thụ đặc biệt

Bài tập thuế tiêu thụ đặc biệt sau đây: Trong tháng 4/2018, Công ty ABC có những giao dịch sau:

1. Nhập khẩu 500 chai rượu 50 độ, giá mua tại cửa khẩu nhập 25$/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 400$.

2. Xuất tại kho cảng 70.000đ/chai.

3. Bán tại cửa hàng 20.000 chai rượu 50 độ với giá 90.000đ/chai.

4. Xuất khẩu trực tiếp 4.000 chai rượu 50 độ với giá 65$/chai.

Thuế suất nhập khẩu rượu 50 độ là 70%, thuế suất TTĐB rượu 50 độ là 70%.

Thuế GTGT các mặt hàng là 10%.

Tỷ giá 1$ = 22.000đ.

Yêu cầu: Tính các khoản thuế phải nộp: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT, thuế xuất nhập khẩu.

>> Xem thêm toàn bộ: bài tập thực hành kế toán

Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt

Cách tính thuế TTĐB hàng nhập khẩu:

Thuế TTĐB = (Giá nhập + Chi phí liên quan) x Tỷ giá x Thuế suất TTĐB

Cách tính thuế GTGT hàng nhập khẩu:

Thuế GTGT = (Giá nhập + Chi phí liên quan + Thuế TTĐB) x Tỷ giá x Thuế suất GTGT

Hướng dẫn giải bài tập thuế tiêu thụ đặc biệt

Cách tính thuế nhập khẩu

Nhập 405 chai rượu 40 độ, giá mua tại cửa khẩu nhập 20$/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm cho cả lô hàng là 300$.

Giá trị thuế quan = (Giá nhập khẩu mỗi chai + Chi phí liên quan) x Số lượng chai nhập

Giá trị thuế quan = (20 x 405) + 300 = 8400$

Thuế nhập khẩu (rượu 40 độ) = 8400 x 65% = 5460$

Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) hàng nhập khẩu

Thuế TTĐB = Giá trị thuế quan x Thuế suất TTĐB

Thuế TTĐB (rượu 40 độ) = 8400 x 65% = 5460$

Cách tính thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp

Giá trị tính thuế GTGT = Giá trị thuế quan + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB

Giá trị tính thuế GTGT = 8400 + 5460 + 5460 = 19320$

Thuế GTGT phải nộp = 19320 x 10% = 1932$

Tính tiền thuế nhập khẩu TTĐB và giá trị hàng

Tiền thuế nhập khẩu TTĐB = Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB

Tiền thuế nhập khẩu TTĐB = 5460 + 5460 = 10920$

Giá trị hàng = Giá trị thuế quan + Tiền thuế nhập khẩu TTĐB + Thuế GTGT phải nộp

Giá trị hàng = 8400 + 10920 + 1932 = 22252$

Kết quả:

Thuế nhập khẩu: 5460$
Thuế TTĐB: 5460$
Thuế GTGT phải nộp: 1932$
Tiền thuế nhập khẩu TTĐB: 10920$
Giá trị hàng: 22252$

Bài tập 2: Tính thuế tiêu thụ đặc biệt cho ô tô nhập khẩu

Công ty XYZ nhập khẩu một lô ô tô từ Mỹ với các thông tin sau:

Số lượng: 50 chiếc
Loại ô tô: Ô tô dưới 9 chỗ ngồi, dung tích xi lanh 2000cc
Giá nhập khẩu (chưa bao gồm thuế và các khoản phí khác): 30.000 USD/chiếc
Tỷ giá USD/VND: 23.000 VND/USD

Thuế nhập khẩu cho loại ô tô này là 70%
Thuế tiêu thụ đặc biệt: 60%
Thuế GTGT: 10%

Yêu cầu:

Tính thuế nhập khẩu cho lô ô tô này.
Tính thuế tiêu thụ đặc biệt cho lô ô tô này.
Tính thuế GTGT cho lô ô tô này.
Tính tổng giá trị (bao gồm thuế) của lô ô tô này khi về đến Việt Nam.

Bài tập 3: Tính thuế tiêu thụ đặc biệt cho xe máy nhập khẩu

Công ty ABC nhập khẩu một lô xe máy từ Nhật Bản với các thông tin sau:

Số lượng: 200 chiếc
Loại xe máy: Xe máy điện, dung tích pin 1500mAh
Giá nhập khẩu (chưa bao gồm thuế và các khoản phí khác): 1.500 USD/chiếc
Tỷ giá USD/VND: 23.500 VND/USD

Thuế nhập khẩu cho loại xe máy này là 30%
Thuế tiêu thụ đặc biệt: 20%
Thuế GTGT: 10%

Yêu cầu:

Tính thuế nhập khẩu cho lô xe máy này.
Tính thuế tiêu thụ đặc biệt cho lô xe máy này.
Tính thuế GTGT cho lô xe máy này.
Tính tổng giá trị (bao gồm thuế) của lô xe máy này khi về đến Việt Nam.

Rate this post

BÀI VIẾT LIÊN QUAN

Mẫu Bài Tập KT-06 – Kế Toán Và Thuế Tổng Hợp Thực Hành Trên Phần Mềm Excel và Misa

Mẫu Bài Tập KT-02 Thực Hành Thuế Và Kế Toán Tổng Hợp Trên Excel Và Misa

BÀI 20. PHƯƠNG PHÁP TÍNH GIÁ XUẤT KHO – PP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN – KT06

BÀI 19. PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN HÀNG NHẬP KHO – PP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN – KT06

BÌNH LUẬN - HỎI ĐÁP

Hãy để lại câu hỏi của bạn, chúng tôi sẽ trả lời TRONG 15 PHÚT